yurist 77 logo2

Злоупотребление банковским кредитом

Важный компонент подпольной экономики относится к механизму банковского кредитования незаконного характера, игнорирующему внутренние рабочие правила или правовые нормы в этой области. Посредством этих уголовных процедур и методов огромные суммы денег направляются на финансирование деятельности подпольной экономики или актов и актов коррупции путем отвлечения соответствующих финансовых ресурсов от первоначального назначения, для которого они были предоставлены, возможного факта и соучастия или игнорирования факторов. лица, принимающие решения в банковском секторе.

Соответствующие денежные суммы представляют собой поддержку операций неформального сектора экономики (что обычно включает в себя использование инструментов денежных расчетов), а их результаты количественно выражаются в усилении аспектов подпольной экономики или в обострении инфляционных эффектов.

Исходя из места и роли кредита в социально-экономических отношениях, следует отметить, что его наиболее важной функцией является распределительная функция, заключающаяся в том, что она мобилизует имеющиеся финансовые ресурсы в данный момент в экономике, а затем перераспределяет их путем предоставления кредитов в деятельность, которая требует финансовых ресурсов.

Предоставляя предпринимателям эти возможности, кредит увеличивает производительную силу капитала, способствуя тем самым росту реального благосостояния компании. Однако в условиях скачущей инфляции (характерной для 1990-х годов) и поддержания банковских процентных ставок на прежних уровнях, что подтверждается небольшим размером иностранных капиталов, методическое, недобросовестное обогащение так называемых коренных капиталистов проходило через кредиты. массовые, в том числе неработающие кредиты, лучше сказать девальвацией банков.

Произвольное использование кредита может усилить спекулятивные операции, которые, в свою очередь, могут привести к финансовым кризисам, краху банковской системы, с экономическими и социальными последствиями среди самых серьезных и самых болезненных.

В конкурентной рыночной экономике кредит является жизненно важным инструментом капитализации и развития деятельности экономических агентов.

В связи с этим можно сделать вывод о некоторых благоприятных последствиях стимулирования кредитных функций в экономике:

  • повышение производственного и коммерческого потенциала экономических агентов путем их финансирования за счет наличия, которое появляется в экономике в результате перераспределения капитала;
  • уменьшение удельных расходов в результате сокращения денежной массы за счет операций через специальные платежные инструменты;
  • подгонка денежной массы в обращении к потребностям экономики, что приводит к «регулированию» инфляционного явления, в частности, через колебания процентной ставки;
  • финансирование дефицита государственного бюджета в форме государственного кредита, когда экономические реалии требуют такого состояния необходимости;
  • по своей природе он способствует увеличению скорости обращения денег и эффективному использованию «скрытых» ресурсов в экономике.

Далеко не мысль о том, что сама простая кредитная операция является фактом, способным вызвать подозрения в криминальной сфере. Кредит чрезвычайно полезен и необходим в рыночной экономике, но он становится очень опасным, когда его не используют в соответствии с его принципами и в соответствии с требованиями финансово-экономического баланса. Самой большой опасностью является злоупотребление кредитом — должник имеет деньги в качестве своего собственного богатства, в отличие от места назначения, имеющего деньги в качестве собственного богатства, в отличие от пункта назначения, для которого был предоставлен кредит.

Использование кредита при финансировании недостаточно фундаментальных видов экономической деятельности может привести к структурным дисбалансам в экономике, к доступности между отраслями и секторами деятельности. Кроме того, неспособность принять во внимание проблемы риска при использовании кредита может привести к краху банковской системы.

Невыполнение функций банковского кредита является составной частью банковского мошенничества, а неправомерное предоставление и произвольное использование ссуд являются вспомогательными элементами для активизации спекулятивных операций, а также для «сбора каналов» финансовых ресурсов для подпольной экономики. Большая часть кредитов, полученных незаконным путем и впоследствии «отвлеченных» от их первоначального назначения, является источником финансирования структур организованной преступности экономико-финансового типа.

В зависимости от их стоимостного измерения, влияние на денежный баланс может быть передано и поведенческие изменения в социальном или налоговом соблюдении могут происходить со временем. Денежные средства от ссуд, которые не соответствуют первоначальной цели, для которой они были предоставлены, создают состояние опасности в отношении функций кредита в рыночной экономике, что, в конечном итоге, может вызвать реальные трещины на рынке капитала. В этом смысле понятие вреда должно быть истолковано.

Игнорируя словарь, это означает для банка только суммы, не возмещенные должниками, но на национальном уровне ущерб представляет собой любые суммы, перенаправленные в другое место назначения, учитывая, что они не использовались в соответствии с кредитными функциями. Данное преступление является действием, и, следовательно, активный субъект обеспечивает результат своего поступка и стремится его произвести. Мотив или цель совершения преступления, то есть получение для себя или для других денег, товаров или других неправомерных выгод, является элементом субъективной стороны.

Перераспределяя кредит, правонарушитель стремится получить для себя или для другого деньги, товары или неоправданные выгоды путем полного или частичного присвоения суммы кредита (путем оборота денег), дисконтируя получение материальной прибыли или не патримониального преимущества (например, выгоды). дружба влиятельного человека, которая может быть использована в будущем для влияния на торговлю людьми).

Преступления в области банковского кредитования могут приводить к фактам коррупции как во время анализа кредитоспособности клиента (в смысле представления / принятия ошибочной финансовой отчетности, так и в интересах заявителя на получение кредита или компании должностным лицом банка, преднамеренно неверного, из данных в документации по кредиту), а также в последующей фазе кредитного договора (отсутствие фактической и библейской проверки существования кредитов, чему способствует поверхностность анализа выписок по счету, несоблюдение срока погашения кредитов и отсутствие записи в бухгалтерском учете банка по кредитам остальные и т. д.)

Финансово-банковское мошенничество является компонентом подпольной экономики, которая взаимодействует с другими ее компонентами, помещая подпольную экономику в область непрозрачности для государственной власти и может вызывать искажения даже в пределах функциональной схемы конкурентной рыночной экономики.

Как показывает связанный с ними анализ, представленный выше, дилемма возникает естественным образом среди экономических агентов, если только налоговый кредит в условиях уменьшения суммы процентов и штрафов за просрочку платежа не станет более привлекательным, чем банковский кредит, и, следовательно, его можно заменить.

Руководство компании заинтересовано в обеспечении потока финансовых ресурсов для обеспечения оптимального финансирования осуществляемой деятельности путем амортизации отношения прибыльности и ликвидности в условиях наименьших затрат и минимизации рисков.

В этой ситуации центральной проблемой является выявление этой точки баланса между необходимостью финансирования операционного цикла - в соответствии с происхождением оборотного капитала (собственные источники компании, привлеченные источники, заимствованные источники). Очевидно, что для обеспечения состояния финансового равновесия правило финансирования должно покрывать постоянные потребности из постоянного капитала и из временных потребностей из временных ресурсов.

В условиях перехода от командной экономики, чрезмерно централизованной к конкурентной рыночной экономике, фундаментальной проблемой, с которой экономические агенты путались, в основном, было отсутствие собственного капитала, фактически явление капитализации агентов экономическое существо является долгосрочным процессом.

Нехватка собственных ресурсов всегда была тормозом для экономического развития компаний и увеличения их объема деятельности. Таким образом, была постоянная потребность в деньгах, и предприниматели были вынуждены прибегать к источникам за пределами компании, соответственно к источникам, заимствованным. В течение примерно полутора десятилетий румынское общество потребляло больше, чем производило, что приводило к все более неравному распределению валового внутреннего продукта с социальной точки зрения, что напрямую сказывалось на снижении уровня жизни населения и подчеркивая социальную поляризацию.

В этом контексте издержки перехода не фигурируют. Платежная записка включала дефицит бюджета, который записывался из года в год, на фоне инфляционной среды и безработицы, которые не могли поддерживаться на естественном уровне, пока ряд компаний претерпел реструктуризацию или изменил свою форму. собственности. Все эти факторы привели к формированию враждебной бизнес-среды, что привело к ухудшению результатов деловой активности, увеличению их задолженности и усилению их декапитализации, учитывая, что процесс первоначального накопления капитала в нашей стране не имел измерения других бывших государств. Социалисты и иностранные инвесторы не спешили размещать свой капитал в нашей стране.

В период после 1990 года все больше и больше компаний оказывались неспособными возобновить свой операционный цикл на основе собственных финансовых ресурсов, поскольку использование банковского кредита было необходимостью, необходимой в соответствии с условиями и конкретной деловой средой в стране. нам. Очевидно, что обращение за кредитами через банковские кредиты влечет за собой дополнительные расходы и издержки со стороны экономического агента, выплачивая проценты и комиссии, связанные с соответствующими кредитами.

В этих условиях банковской кредитной экспансии уровень процентных ставок является существенным фактором в конкурентной рыночной экономике (как предполагает румынская экономика) и имеет серьезные последствия для многих секторов деятельности и даже экономической жизни, в вообще.

Если частная процентная ставка высока, она представляет собой фактор стимулирования сбережений и размещения денег в инструментах банковской экономики; напротив, низкий уровень активной процентной ставки представляет собой важный фактор принятия решений для экономических агентов с целью активизации инвестиционного процесса и, косвенно, восстановления экономики и роста валового внутреннего продукта.

Процентная ставка также играет важную роль в борьбе с инфляцией. Банковская система действует, чтобы уменьшить денежную ликвидность за счет сильного увеличения интересов, которые, таким образом, играют роль поглощения имеющихся финансовых ресурсов с рынка (на практике Национальный банк повышает размер дисконта, вызывая повышение процентной ставки по кредитам, предоставляемым финансирующими банками).

В этих обстоятельствах проценты имеют как излишки, так и недостатки, а именно: высокая ставка снижает денежную ликвидность, оказывая благотворное влияние на инфляцию, но в то же время повышение процентной ставки препятствует инвестициям и экономической активности и, представляя элемент затрат экономического агента, приводит к увеличению производства хозяйственных товаров. Таким образом, продукты могут стать неконкурентоспособными по цене, с растущим узким розничным рынком, и экономический агент будет либо снижать активность, либо производить на складе — в результате медленного оборота акций (товары).

Вот почему мы рекомендуем дифференцированное использование этого инструмента денежно-кредитной политики (процентная ставка) в зависимости от фаз делового цикла. На этапе экономического бума предпочтительной является ограничительная денежно-кредитная политика с высокими процентными ставками банков, которые позволят уловить избыток денег, имеющихся на рынке, и уменьшить (совокупный) мировой спрос на товары и услуги, чтобы избежать возникновения макроэкономических дисбалансов такого типа. инфляционный. Напротив, на этапе экономического спада будет проводиться более легкая денежно-кредитная политика с более низкими процентными ставками и менее ограничительными условиями для предоставления займов, с тем чтобы придать импульс инвестиционному процессу, чтобы вызвать экономическое оживление и оживить рост. валовой внутренний продукт.

Таким образом, возникает законный вопрос: из каких внешних источников компании могут обращаться в условиях, когда потребность в финансовых ресурсах острая, но банковский кредит слишком дорогой, и влияние, которое он оказывает на уровень цен, практикуемый предпринимателем, определяет ограничение спроса на соответствующие продукты?

В последнее время ряд экономических агентов перешел из области банковского кредитования в бюджетный кредит. Эта рабочая гипотеза стала возможной благодаря наличию разрешительного законодательства в этой области, которое предусматривало возможность предоставления средств для уплаты налоговых обязательств (таких как освобождение от обязательств, отсрочки, ошеломляющие).

Другая ситуация касается выбора предпринимателей в отношении неоплаты в установленные законом сроки налоговых обязательств, причитающихся и выделенных в бухгалтерском учете, в соответствии с подготовленной финансовой отчетностью (соответственно, проверочным балансом, налоговой и налоговой декларациями и годовым балансом) и использованием доступных им финансовых ресурсов. обеспечение постоянного и постоянного потока денежных средств для финансирования осуществляемой им деятельности.

Конечно, этот вариант имеет преимущество немедленного возобновления деятельности, независимо от ее характера (производственной, коммерческой и т. д.), Хотя законодатель прямо предусмотрел, что это санкция за неуплату фискальных обязательств за счет государственного бюджета: сбор процентов и штрафов. Задержка регулируется действующей законодательной базой. По сути, ряд экономических агентов сознательно соглашаются на последующую выплату этой санкции, и их выбор основан на расчетах рентабельности и экономической эффективности; иными словами, если выплата процентов и штрафов за просрочку платежа является менее дорогим решением для предпринимателя по сравнению с выплатой процентов по банку за любые займы, которые будут заключены по контракту,

Конечно, это решение далеко от этической и моральной поддержки, но оно оправдано исходя из соображений экономической эффективности, но особенно из частных интересов. Мы можем задаться вопросом о моральном аспекте экономической деятельности, если «невидимая рука» ассимилируется с конкурентным механизмом и ценами совершенной конкуренции, которых на самом деле не существует.

Разве «невидимая рука», скорее, теоретическое утопическое понятие, несовершенная конкуренция является реальной? Ответ — да, и компромиссное решение — честная конкуренция, фактически несовершенная конкуренция, но с соблюдением «правил игры».

В этом случае решение проблемы урегулирования этой фактической ситуации может исходить от законодательного органа, по просьбе фискальных органов, путем принятия фискальных положений, которые будут препятствовать такой практике неплатежей в установленные законом сроки выполнения налоговых обязательств из государственного бюджета.

Если на денежном рынке уровень процентных ставок устанавливается относительно свободно, в зависимости от спроса и предложения денежных средств, законодательный орган мог бы содействовать введению гораздо более жестких санкций, обусловленных высокими процентными ставками и штрафами за несвоевременные платежи, с роль сдерживания возможности предприятий прибегать к налоговому кредиту в ущерб банковскому кредиту.

Таким образом, банковский кредит может оказаться гораздо более привлекательным для предпринимателей, учитывая более низкие затраты, которые они понесут, а финансовые и кредитные учреждения получат выгоду от возможности оптимального и полного размещения доступных им денежных средств. это связано с увеличением показателей банковского кредита.

С другой стороны, в этом случае денежные потоки государственного бюджета будут более последовательными и будут характеризоваться определенной ритмичностью; «Пробелы» в казначействе будут сокращены и будут в меньшей степени применяться к противодействию государственным займам в форме казначейских обязательств, учитывая, что сегодня значительная часть наличных ликвидных средств размещается в государственных ценных бумагах с нулевым риском и Интерес ниже пассивного.

Содействие более жестким мерам в этом отношении не означает «уничтожения» компаний, а только преследует их финансово-бюджетную дисциплину, и последствия этой меры ограничиваются только теми налогоплательщиками, которые добровольно не соглашаются на уплату своих налоговых обязательств.

По мнению специалистов, поскольку цель состоит в том, чтобы соотнести фискальную амортизацию с экономической амортизацией в соответствии с эффективной, реальной продолжительностью использования основных средств, мы можем ассимилировать практику режима ускоренной амортизации с налоговым кредитом для инвестиций. Несомненно, ускоренная амортизация основного капитала отвечает требованиям капитализации компаний и представляет собой важный фактор, стимулирующий принятие решения в отношении инвестиционной деятельности.

Прямое стимулирование инвестиционного процесса также может быть достигнуто путем предоставления налоговых скидок или, соответственно, специальных льгот в зависимости от объема и назначения сделанных инвестиций. Это были основные формы субсидирования американских корпораций в 1970-х и в первой половине 1980-х годов, которые впоследствии были подавлены налоговой реформой 1986 года, поскольку они считались слишком дорогостоящими по отношению к полезным последствиям, которые они производят.

Налоговая льгота также может рассматриваться как эффективная мера поощрения и поощрения экспорта в целях защиты национальных интересов в международных экономических отношениях. Фискальные рычаги могут сыграть решающую роль в мотивировании решения экономических агентов ориентироваться на внешний рынок.

В нашей стране фискальные льготы, предоставленные экспортерам, суммируются только на уровне косвенных налогов путем повышения ставки 0% по НДС, относящемуся к экспортируемым товарам или услугам. С этой точки зрения соответствующая квота может быть ассимилирована с фискальным кредитом для стимулирования экспорта. В области прямого налогообложения налоговые льготы в отношении экспорта товаров и услуг постепенно сокращаются за счет увеличения ставки налога на прибыль, связанную с доходами, полученными от экспортной деятельности (5% в 2000-2002 годах, 12,5% в 2003 году, 25% — начиная с 1 января 2004 г.).

С введением Налогового кодекса внутренние и экспортные доходы облагаются налогом по единой недифференцированной ставке 25%, а с 1 января 2005 года эта ставка составляет 16%. Кроме того, это была мера амортизации со стандартами acquis communautaire, причем льготный налоговый режим, предоставляемый экспортерам в области прямого налогообложения, воспринимался как скрытая субсидия, что противоречит европейским нормам в этой области.

Следует понимать, что сдерживающим эффектам этой меры можно противодействовать путем более справедливого определения размера налоговой базы, предоставляя возможность вычета налоговых резервных фондов для развития экспорта. Считается, что продвижение налоговой льготы в этой области должно быть направлено на увеличение экспорта продукции с высокой степенью переработки, поскольку на этой основе будут созданы новые рабочие места, что приведет к сокращению безработицы и, косвенно, ослабить давление на бюджет государственного социального страхования.

Метки: Банк, Кредит


yurist 77 ru yuridicheskie uslugi


«Юрист-77.ru»

  • юридические услуги;
  • юридическая консультация;
  • юридические статьи;
  • шаблоны документов.

Напишите нам: admin@yurist-77.ru

Задайте интересующий Вас вопрос — напишите нам на вышеуказанный адрес электронной почты. В письме укажите контакты для связи.

Время работы

  • пн — пт: 9:00 – 18:00;
  • очная и дистанционная работа;
  • выезд юриста;
  • + 7 (968) 478 11 45.