Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: что это, для чего она нужна, кто и в каких случаях обязан её сдавать?

По общему правилу обязанность по уплате НДФЛ за официально трудоустроенных граждан, возложена на работодателей, которые имеют статус налоговых агентов. Однако в определенных случаях налоговый агент отсутствует, и тогда перед гражданином и встает проблема подачи 3-НДФЛ. Статья расскажет о том, кто именно обязан подавать такую декларацию, и в каком порядке это следует делать.

Что это такое?

Документ 3-НДФЛ является одним из видов деклараций, предназначенных для выплат подоходного налога. Налоговыми агентами работающих граждан РФ являются их работодатели, которые и отчисляют необходимую сумму со всех сумм, предназначенных к выплате официальным сотрудникам.

Декларация 3-НДФЛ предназначена для отчета гражданина по доходам от:

продажи собственности (жилья, автомобиля, участка земли) и имущественных прав (долей в бизнесе, акций и т.п.);
сдачи имущества внаем.
денежных переводов из-за границы.
подаренного имущества (автомашин, жилья, других ценных вещей) от лиц, не относящихся к близким родственникам, или вообще не состоящих с ним в родстве.
выплат, поступающих не от налоговых агентов.
выплат наследникам авторов научных или художественных произведений, изобретений
лотерейных выигрышей.

Важно! Самостоятельное декларирование таких доходов необходимо осуществлять ежегодно до 30 апреля.

Обязательны для заполнения Титульный лист, 1 и 2 раздел документа, предназначен для указания личных данных и расчета уплачиваемой суммы. Затем заполняются листы А и Е1.

Как заполнять

Для внесения данных используются только печатные буквы и чернила черного или синего цвета (при заполнении вручную).

Способы сдачи

Помимо личного визита, можно воспользоваться личным кабинетом на Госуслугах или почтовой связью, направив заказное письмо с уведомлением и описью вложенной документации.

Кто обязан подавать декларацию?

Обязанность по самостоятельной подаче декларации возложена на следующие категории граждан:

госслужащих и членов их семей;
работников МВД;
ИП и бизнесменов, выплачивающих налоги по ОСН;
граждан, получающих доходы от частной практики (репетиторов, адвокатов, детективов, нотариусов, и т.п.);
иностранных граждан, работающих по патенту;
граждан, получивших доходы от заключения договора с другими гражданами.

3-НДФЛ при налоговых льготах

Гражданам, желающим получить льготу в виде вычета, также требуется заполнение декларации. Предусмотрено получение следующих вычетов:

Имущественного (если было куплено или построено жилье, включая получение ипотечного кредита).
Социального (при оплате учебы, лечения, приобретения дорогих медикаментов, благотворительности, пенсионных взносов).
Профессионального (для лиц с особенностями в профессиональной деятельности, в том числе тех, на кого возложена обязанность по самостоятельной сдаче справки 3-НДФЛ).
Стандартного (для граждан, имеющих детей, различные льготы, а также лиц с различными заболеваниями и инвалидов, ветеранов и военнослужащих).

Для данных категорий подача декларации является правом, а не обязанностью. Также для них не установлен обязательный срок ее подачи, они вправе сделать это в любое время по окончанию года, в котором наступили вышеперечисленные события – приобретение жилья, оплаты учебы и т.п.

Не облагаемые налогом доходы

Перечень доходов, с которых не взимаются налоги, содержится в НК РФ. В него входят доходы в форме:

денежных пособий по беременности и родам, алиментов;
пенсионных выплат гражданам, которые достигли пенсионного возраста или признанных неспособными к труду по результатам экспертизы;
компенсационных выплат в связи с ущербом здоровью работников;
подарков и материальной помощи, сумма которых не превышает 4 тыс. руб., которые получены работниками или бывшими работниками (пенсионерами) от работодателей;
матпомощи малоимущим семьям с официально подтвержденным статусом, и семьям умерших работников;
матпомощи, выплаченной гражданам, которые пострадали в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных ситуаций;
оплаты из «чистой» прибыли работодателя медпомощи для его сотрудников или членов их семей;
выплат за сдачу донорской крови;
компенсаций за оздоровительные мероприятия (путёвки в санатории и другие организации, кроме туристических);
расходов на повышение квалификации сотрудников;
оплаты за переподготовку, получение образования или профессиональной подготовки работника;
стипендий, которые выплачиваются студентам высших образовательных учреждений;
грантов на образовательную или научную деятельность;
компенсационных выплат в связи с увольнением в сумме, не превышающей трехкратного размера среднемесячного заработка (для работников Крайнего Севера – шестикратного);
выплат пострадавшим от терактов;
компенсаций работникам затрат на выплату процентов по кредитам на постройку или приобретение жилья.

Последствия неуплаты НДФЛ

В случае несвоевременной сдачи гражданином формы 3-НДФЛ, на него будет возложена ответственность, предусмотренная ст. 119 НК РФ. Ее положения предусматривают наложение штрафа в размере 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки, при этом его сумма не может быть больше 30% и ниже 1 тыс. руб. Несдача документа влечет штраф в сумме не менее 1 тыс. руб.

Применение санкций возможно лишь в отношении граждан, для которых подача декларации является обязанностью. На тех, кто хочет вернуть денежные средства путем подачи такой формы, ответственность не возлагается.

Заключение

Гражданину, который получает доходы помимо официальной зарплаты или попадает под одну из категорий, перечисленных в данной статье, следует позаботиться о своевременном заполнении и подаче декларации 3-НДФЛ. Это позволит избежать сложностей во взаимоотношениях с налоговой и материальных затрат, связанных со штрафами.

Если у гражданина появились новые источники доходов или он сменил род деятельности, ему в любом случае стоит связаться с сотрудниками налоговой, чтобы выяснить, следует ли ему с этого момента направлять сведения о доходах самостоятельно.

Метки: Налог