yurist 77 logo2

Как распределяется имущественный вычет между супругами при покупке жилья

При покупке жилой недвижимости гражданин может воспользоваться налоговым вычетом и тем самым частично компенсировать свои расходы. Главное, чтобы были соблюдены необходимые условия, регламентированные законом. А, если в приобретении жилья участвуют супруги, у них возникает право распределения вычета.

Как предоставляется вычет

В отличие от продажи недвижимости, при которой продавец может уменьшить налогооблагаемый доход на величину вычета, возврат при покупке предоставляется путём перечислений из бюджета ранее уплаченного НДФЛ или его неудержания.

Возврат налога осуществляется в пределах установленных налоговым законодательством лимитов. Так, например, при покупке или строительстве жилья за свой счёт, для расчёта суммы вычета берётся 13 % от стоимости недвижимости. Но не более 2 млн. рублей, а при покупке или строительстве за счёт заёмных средств у покупателя есть возможность вернуть 13 % налога в пределах 3 млн. рублей. При этом в последнем случае учитываются расходы, связанные с погашением процентов по займу.

Важно! ФНС будет возвращать налог вплоть до исчерпания лимита, но не более суммы перечисленного в бюджет НДФЛ ежегодно.

Вычет после приобретения недвижимости может быть предоставлен двумя способами:

  • путём возврата из бюджета НДФЛ;
  • путём неперечисления в бюджет НДФЛ работодателем налогоплательщика.

Как распределяется вычет между супругами

Возможность распределения вычета зависит от того, как приобреталась недвижимость. Так, если в приобретении объекта участвовали два и более лица, и каждый из них имеет долю в праве, вычет распределяется пропорционально долям. К примеру, один собственник получает право на вычет пределах 30 %, а другой в пределах 70 %. При этом у каждого для расчёта берётся сумма не более 2 или 3 млн. рублей.

Важно! Если объект приобретён в совместную собственность, что обычно делают супруги, вычет может быть распределён на усмотрение покупателей. Они сами вправе разделить вычет. Причём вне зависимости от того, на кого оформлена недвижимость.

Как подаётся заявление о распределении вычета

Законодательно установленной формы такого заявления нет, поэтому документ можно составить произвольно, включив в его текст следующие обязательные сведения:

  • наименование налогового органа, куда подаётся заявление;
  • данные заявителя (ФИО, адрес, ИНН, номер телефона);
  • сведения о приобретённом объекте (его наименование, адрес);
  • информация о том, в каком соотношении распределяется вычет;
  • дата, подписи супругов;
  • приложение (если есть).

В качестве приложения целесообразно предоставить копию свидетельства о регистрации брачного союза.

Заявление следует подавать в ФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ в год, следующий за годом приобретения недвижимости. Покупатель также вправе обратиться в ФНС в год покупки недвижимости, если намерен получать вычет через своего работодателя. В этом случае заявление подаётся вместе с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на вычет.

Передача и перераспределение вычета

Супруги могут в каком угодно соотношении разделить причитающийся по закону вычет. Однако, если у кого-то из них нет официального дохода и, как следствие, отчислений в бюджет, этот супруг лишается права на вычет. Соответственно, и передавать ему нечего.

Что до перераспределения вычета, то здесь позиция будет разниться в зависимости от того, какие расходы учитываются при возврате НДФЛ. Так, по расходам на покупку или строительство без привлечения заёмных средств ранее установленное супругами соотношение изменению не подлежит.

И, наоборот, при возврате налога, если учитываются расходы по погашению процентов по кредиту, супруги могут хоть каждый год менять соотношение. Главное, чтобы сведения об изменении соотношения были переданы до возврата НДФЛ.

И ещё один нюанс, о котором важно знать. Супруг, который ранее использовал своё право на вычет, участвовать в распределении не сможет.

Если же ранее супруг использовал вычет частично, то он вправе поучаствовать в распределении в пределах неиспользованного остатка. Данное право распространяется только на тех налогоплательщиков, которые впервые воспользовались правом на вычет с 1 января 2014 года.

Примечательно то, что перенос остатка вычета по процентам невозможен в принципе. Такая возможность предоставляется в отношении одного объекта.

Право на вычет при покупке жилья и распределения его между супругами реализуется при соблюдении двух условий. Во-первых, получатели вычета должны быть официально трудоустроены и перечислять в бюджет НДФЛ, во-вторых, недвижимость должна быть приобретена в совместную собственность.

08.12.2023 г.

Метки: Недвижимость, Финансы, Налог


yurist 77 ru yuridicheskie uslugi